Será que o Lucro Real para e-commerce é a melhor opção? Como funcionam as alíquotas e o cálculo de impostos neste regime?
Diante do grande número de dúvidas que estão surgindo sobre o assunto, o time da São Lucas Contabilidade, a sua assessoria contábil especializada em e-commerces, decidiu preparar um conteúdo completo sobre o tema.
Para saber mais e descobrir qual é o melhor caminho para que o seu negócio comece a pagar menos impostos e seja mais lucrativo, continue conosco e acompanhe este artigo até o final.
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Como funciona o Lucro Real?
O Lucro Real é um dos regimes tributários disponíveis para empresas instaladas aqui no Brasil. Por sua vez, uma das suas principais diferenças para os demais regimes, é que no Lucro Real, o IRPJ e a CSLL são calculados sobre o lucro, e não sobre o faturamento.
Este regime é obrigatório para empresas que faturam mais de R$ 78 milhões por ano, ou que desenvolvem determinadas atividades, sendo opcional nos demais casos.
As alíquotas utilizadas para o cálculo de impostos de e-commerces tributados pelo Lucro Real são as seguintes:
- IRPJ: 15% sobre o lucro + 10% sobre o lucro trimestral superior a R$ 60 mil;
- CSLL: 9% sobre o lucro;
- COFINS: 7,6% sobre o faturamento;
- PIS: 1,65% sobre o faturamento;
- ICMS: Conforme a legislação de cada estado.
Quais as vantagens do Lucro Real para e-commerce?
Para e-commerces, o Lucro Real pode oferecer diversas vantagens, especialmente se bem administrado e ajustado às necessidades específicas do negócio.
Confira algumas das principais vantagens do Lucro Real para e-commerces:
Cálculo de impostos sobre o lucro
O cálculo de impostos como o IRPJ e a CSLL é feito com base no lucro, ao invés de levar em consideração o faturamento.
Esse modelo de cálculo é muito interessante para negócios com lucratividade baixa, se comparada ao grande volume de faturamento, como é o caso dos e-commerces.
Flexibilidade e planejamento fiscal
O Lucro Real permite um planejamento tributário mais detalhado e eficaz, possibilitando a otimização da carga tributária e a maximização dos lucros.
Além disso, em caso de prejuízo, não há imposto sobre o lucro a pagar, e além disso, o prejuízo pode ser utilizado para abater impostos de períodos futuros.
Ajuste de receita e lucro
Para e-commerces com margens de lucro baixas, o Lucro Real pode ser vantajoso, pois os impostos são calculados sobre o lucro efetivo e não sobre a receita bruta.
Na prática, isso é particularmente importante em períodos de margens reduzidas devido a estratégias de preços competitivas.
Transparência e credibilidade
Empresas que adotam o Lucro Real geralmente possuem uma contabilidade mais robusta e detalhada, o que aumenta a credibilidade perante investidores e instituições financeiras.
Além disso, uma contabilidade precisa facilita a avaliação do valor da empresa, essencial para captação de investimentos ou negociações de venda.
Aproveitamento de créditos fiscais
No regime de Lucro Real, as empresas podem se beneficiar do regime não cumulativo de PIS e COFINS, aproveitando créditos sobre compras e despesas operacionais, o que pode reduzir significativamente a carga tributária.
Além disso, os e-commerces podem ajustar estratégias de preço de forma mais agressiva, sabendo que têm maior controle sobre a dedutibilidade de despesas e a base tributável real.
Por fim, é importante esclarecer que apesar dos benefícios citados, não podemos afirmar que o Lucro Real é a melhor opção para todos os e-commerces. É preciso analisar cada negócio de forma individual, afinal, existem casos onde o Lucro Presumido e o Simples Nacional podem ser mais vantajosos.
Lucro Real ou Lucro Presumido para e-commerce?
A principal diferença entre o Lucro Presumido e o Lucro Real, é que no regime presumido, todos os impostos são apurados sobre o faturamento. Além disso, as alíquotas também são diferentes. Confira:
- IRPJ: 1,20% sobre o faturamento;
- CSLL: 1,08% sobre o faturamento;
- COFINS: 3%% sobre o faturamento;
- PIS: 0,65% sobre o faturamento;
- ICMS: Conforme a legislação de cada estado.
O Lucro Presumido pode ser utilizado por e-commerces com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
Simples Nacional ou Lucro Real para e-commerce?
O Simples Nacional é um regime tributário que pode ser utilizado por e-commerces com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Neste regime, os impostos são pagos em guia única sobre o faturamento, cuja alíquota inicia em 4% e varia conforme a tabela abaixo:
Anexo I do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Apresentada a tabela acima, é importante esclarecer que o cálculo do Simples Nacional não é direto, em função da coluna de “Valor a deduzir”, a alíquota efetiva máxima sobre o faturamento de e-commerces optantes por este regime, gira em torno de 11,12%.
Veja um exemplo de cálculo:
[(RBT12 x Alíquota – Valor a Deduzir) / RBT12)]
- Receita Bruta da empresa nos últimos 12 meses (RBT12): R$ 900.000,00.
- Faturamento da empresa no mês de apuração: R$ 75.000,00
[(R$ 900.000,00 x 10,70% – R$ 22.500,00) / R$ 900.000,00]
R$ 73.800,00 / R$ 900.000,00
0,082 ou 8,2%
R$ 75.000,00 * 8,2%% = R$ 6.150,00
Lucro Real para e-commerce é a melhor opção?
Decidir qual regime tributário adotar é uma das decisões mais importantes para qualquer empresa, incluindo os e-commerces.
O Lucro Real, por exemplo, pode oferecer uma série de vantagens, como a dedutibilidade de despesas e maior flexibilidade no planejamento fiscal, mas não é necessariamente a melhor opção para todos os modelos de negócio.
A escolha do regime tributário mais econômico depende de uma análise detalhada das características e necessidades específicas de cada empresa.
Dada a complexidade e as nuances da legislação fiscal brasileira, a decisão sobre qual regime tributário adotar não deve ser tomada sem um planejamento tributário detalhado. Por sinal, é aqui que entra a importância de contar com uma contabilidade especializada.
Se você que chegou até aqui, deseja economizar e pagar menos impostos no seu e-commerce, você precisa contar com o suporte e a assessoria especializada da São Lucas Contabilidade.
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