A Reforma Tributária 2027 marca uma das etapas mais importantes da transição para o novo sistema brasileiro de tributação sobre o consumo.
Se 2026 funcionou principalmente como um período de testes e adaptação, a partir de 1º de janeiro de 2027 algumas mudanças passam a produzir efeitos concretos no caixa e na rotina fiscal das empresas.
Neste conteúdo, a São Lucas Contabilidade explica o que muda em 2027 e como as empresas podem se preparar.
Quer ajuda para abrir uma empresa ou ter um CNPJ?
A São Lucas pode ajudar você na abertura de sua empresa, deixe seus dados e nossos especialistas entrarão em contato.
O que acontece com a Reforma Tributária a partir de janeiro de 2027?
A Reforma Tributária possui um cronograma gradual de implementação. Em 2026, começou o período de testes da CBS e do IBS, com alíquotas de 0,9% e 0,1%, respectivamente.
Já em 2027, o cenário muda significativamente.
Entre as principais alterações previstas estão:
- Extinção do PIS e da Cofins;
- Cobrança efetiva da CBS;
- Início da cobrança do Imposto Seletivo;
- Redução a zero do IPI para a maioria dos produtos;
- Novas regras relacionadas aos créditos tributários;
- Avanço das novas obrigações fiscais.
Portanto, 2027 pode ser considerado o primeiro ano em que empresas sentirão de maneira mais concreta os efeitos financeiros do novo sistema.
PIS e COFINS acabam em 2027?
Sim. Uma das principais mudanças que entram em vigor a partir de janeiro é justamente a extinção do PIS e da Cofins.
No lugar dessas contribuições entra efetivamente a CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços, tributo federal que faz parte do novo modelo de IVA Dual criado pela Reforma Tributária.
A CBS possui uma sistemática baseada na não cumulatividade, com possibilidade ampla de apropriação de créditos nas operações permitidas pela legislação.
- Consequentemente, empresas precisarão conhecer melhor sua cadeia de compras e vendas.
O valor nominal da alíquota deixa de ser o único elemento relevante para analisar a carga tributária. Será necessário observar também quanto a empresa consegue aproveitar de créditos nas suas aquisições.
Empresas com muitos custos e despesas que geram créditos podem apresentar um resultado diferente de negócios com poucos créditos disponíveis.
E o IBS, começa a valer em 2027?
O IBS também estará presente em 2027, mas é importante compreender o cronograma corretamente.
O Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) substituirá futuramente o ICMS estadual e o ISS municipal. Entretanto, essa substituição não acontecerá integralmente em janeiro de 2027.
- Em 2027 e 2028, o IBS será cobrado com alíquota de 0,1%, enquanto ICMS e ISS continuarão existindo.
A transição mais significativa começa em 2029. A partir daí, ICMS e ISS serão gradualmente reduzidos, enquanto o IBS ganhará maior participação. O processo será concluído em 2033, quando o novo sistema estará plenamente implementado.
Isso significa que, durante alguns anos, as empresas terão de conviver simultaneamente com regras do sistema antigo e do novo.
Por essa razão, organização fiscal e sistemas adequados serão fundamentais durante a transição.
O que acontece com o IPI e o Imposto Seletivo?
Outra mudança relevante envolve o IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados.
A partir de 2027, suas alíquotas serão reduzidas a zero para praticamente todos os produtos, permanecendo exceções relacionadas à preservação da competitividade da Zona Franca de Manaus.
- Ao mesmo tempo, entra em vigor o Imposto Seletivo (IS).
Esse tributo foi criado para incidir sobre determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, conforme definido pela legislação.
Portanto, empresas que comercializam, produzem, extraem ou importam itens sujeitos ao Imposto Seletivo precisam analisar especificamente como a nova tributação afetará suas operações.
O que muda para empresas do Simples Nacional em 2027?
O Simples Nacional não acaba com a chegada da Reforma Tributária. No entanto, as empresas optantes pelo regime, vão precisar fazer uma escolha importante:
- Recolher CBS e IBS dentro da guia do Simples (sem direito a geração de créditos tributários para os clientes)
- Recolher CBS e IBS fora da guia do Simples (com direito a geração de créditos tributários para os clientes).
Essa escolha será particularmente relevante para empresas que atendem outras empresas, já que a empresa que optar pelo recolhimento da CBS e do IBS por fora do Simples, poderá gerar créditos desses tributos para seus clientes.
Os créditos serão um importante diferencial competitivo em operações B2B (pessoa jurídica para pessoa jurídica), uma vez que eles poderão ser utilizados pela empresa compradora, para abater seus impostos futuros.
Diante disso, empresas B2B precisam analisar não somente o valor dos impostos, mas também sua competitividade perante clientes que valorizam créditos tributários.
A Reforma Tributária pode aumentar os impostos da empresa?
Pode aumentar, reduzir ou manter a carga tributária próxima do patamar atual. Não existe uma resposta válida para todas as empresas.
O impacto depende de fatores como atividade, regime tributário, margem, localização dos clientes, estrutura de custos, fornecedores e quantidade de créditos disponíveis.
Uma empresa prestadora de serviços com poucos custos que geram créditos, por exemplo, pode enfrentar um cenário diferente de uma indústria que realiza grandes aquisições de insumos que geram créditos.
- Além disso, a Reforma Tributária também pode afetar preços, margens e contratos comerciais.
Por isso, analisar apenas a nova alíquota pode levar a conclusões equivocadas. O ideal é realizar simulações utilizando números reais da empresa.
Como preparar sua empresa para janeiro de 2027?
A preparação deve começar antes da virada do ano. Empresas precisam revisar cadastros de produtos e serviços, atualizar sistemas, analisar contratos, conhecer seus fornecedores, projetar créditos e estudar os impactos sobre preços e margens.
Também é importante realizar um planejamento tributário bem detalhado para 2027, comparando diferentes cenários e identificando antecipadamente os possíveis impactos da CBS, do IBS e das demais mudanças.
A Reforma Tributária não deve ser tratada apenas como uma obrigação do departamento fiscal. Ela pode afetar decisões comerciais, financeiras e estratégicas.
A São Lucas Contabilidade pode ajudar sua empresa a entender os impactos das novas regras e estruturar um planejamento para atravessar esse período de transição com maior segurança.
