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Por Leandro Bueno, contador (CRC 1SP21626/O-0), diretor do Grupo São Lucas
Faltam cerca de 10 semanas para o fim de 2026, e dezembro concentra as maiores saídas de caixa do ano: 13º salário, férias, impostos e fornecedores. Ao mesmo tempo, 2027 começa com a CBS no lugar do PIS e da Cofins. Quem fecha o ano organizado decide o regime, o preço e o orçamento com números. Quem não fecha decide no escuro.
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A São Lucas pode ajudar você na abertura de sua empresa ou na mudança de contabilidade, deixe seus dados e nossos especialistas entrarão em contato.
Este é o checklist que usamos para organizar o fim de ano de empresas atendidas pelo grupo.
Checklist São Lucas — fechamento 2026
| # | Item | Até quando | Por quê |
|---|---|---|---|
| 1 | Conciliar todas as contas bancárias e cartões | 15/11 | Sem conciliação, nenhum relatório é confiável |
| 2 | Revisar contas a receber vencidas e cobrar | 15/11 | Dinheiro parado em atraso não paga o 13º |
| 3 | Projetar o fluxo de caixa de dezembro e janeiro | 20/11 | Os dois meses mais pesados do ano |
| 4 | Reservar o 13º salário e encargos | 1ª parcela até 30/11 | Evita capital de giro caro no fim do ano |
| 5 | Programar férias e férias coletivas | 30/11 | Impacta folha e caixa de dezembro e janeiro |
| 6 | Conferir a DRE acumulada de jan a out | 30/11 | Base para decidir o regime de 2027 |
| 7 | Simular o regime tributário de 2027 | 15/12 | Simples, Presumido ou Real mudam com a CBS |
| 8 | Revisar o preço dos principais produtos e serviços | 15/12 | A CBS muda o custo e o crédito do cliente |
| 9 | Planejar a distribuição de lucros | 15/12 | Desde 2026 há retenção de IR acima de R$ 50 mil/mês por sócio |
| 10 | Fazer o inventário de estoque | 31/12 | Exigência contábil e base do custo de 2027 |
| 11 | Separar despesas pessoais das da empresa | 31/12 | Mistura distorce lucro e gera risco fiscal |
| 12 | Montar o orçamento de 2027 por mês | 31/12 | Sem meta, não há como medir |
Os três itens que mais pesam
Fluxo de caixa de dezembro e janeiro. Some 13º, férias, impostos de dezembro, fornecedores e as despesas que se concentram no início do ano. Compare com o que você realmente vai receber, não com o que foi faturado.
Distribuição de lucros. Pela Lei nº 15.270/2025, desde 2026, quando a mesma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucros e dividendos no mês à mesma pessoa física, há retenção de 10% de IR sobre o valor total pago. Distribuir tudo em dezembro, sem planejamento, pode custar mais do que o necessário.
Preço para 2027. Com a CBS, o crédito que o seu cliente aproveita e o custo das suas compras mudam. Revisar a tabela de preços em dezembro evita perder margem em janeiro.
Quando terceirizar o financeiro
Se a empresa não consegue cumprir os itens 1 a 3 até meados de novembro, o problema não é o fim do ano. É a rotina. Contas a pagar, contas a receber, conciliação e fluxo de caixa podem ser feitos por uma equipe de BPO financeiro, que entrega os relatórios prontos todo mês para o dono decidir.
Conclusão
Fechar o ano não é só tarefa do contador em janeiro. É o que permite escolher o regime, o preço e o orçamento de 2027 com números reais. Comece pelos itens 1, 2 e 3 ainda esta semana.
Quer ajuda para fechar 2026 e organizar o financeiro de 2027? Fale com a equipe da São Lucas.
Perguntas frequentes
Quando devo começar o fechamento do ano?
Em outubro ou novembro. Dezembro tem 13º, férias e feriados, e sobra pouco tempo para corrigir problemas.
O que é conciliar contas bancárias?
É conferir se cada lançamento do extrato está registrado no financeiro e na contabilidade, com o mesmo valor e data.
Distribuir lucro em dezembro ainda vale a pena?
Depende do valor por sócio e por mês. Desde 2026, se a mesma empresa pagar mais de R$ 50 mil no mês à mesma pessoa física, há retenção de 10% sobre o total pago. Planeje antes de pagar.
O que é BPO financeiro?
É a terceirização da rotina financeira — contas a pagar e a receber, conciliação, fluxo de caixa e relatórios — para uma equipe especializada.
