Vale a pena continuar no Simples Nacional em 2027? Com a entrada em vigor de uma nova etapa da Reforma Tributária, essa pergunta precisa fazer parte do planejamento de milhares de micro e pequenas empresas.
O Simples Nacional não será extinto e continuará sendo uma alternativa muito importante. Na prática, a grande novidade é que, as empresas poderão escolher entre:
- Recolher IBS e CBS dentro do Simples Nacional;
- Apurar esses dois tributos pelo regime regular, por fora do DAS.
Essa possibilidade muda significativamente a análise, principalmente para negócios que vendem produtos ou prestam serviços para outras empresas.
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Por isso, simplesmente continuar no Simples porque ele sempre foi vantajoso pode não ser a melhor decisão. É necessário fazer cálculos e entender como as novas regras afetam cada negócio. Neste conteúdo, a São Lucas Contabilidade explica os principais pontos.
O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tributária?
Não. O Simples Nacional continuará existindo em 2027, preservando sua sistemática diferenciada para microempresas e empresas de pequeno porte.
O que muda é a incorporação da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) às regras do regime. A CBS substituirá PIS e Cofins, enquanto o IBS substituirá gradualmente ICMS e ISS.
Portanto, uma empresa poderá continuar recolhendo seus tributos através do DAS.
Entretanto, surge uma alternativa importante: permanecer no Simples Nacional para os demais tributos e recolher IBS e CBS pelo regime regular.
É justamente essa escolha que deverá ser cuidadosamente avaliada pelas empresas e seus contadores.
Como funcionará o Simples Nacional em 2027?
Na prática, existirão dois caminhos para uma empresa optante:
No primeiro, a empresa continua no modelo tradicional, com IBS e CBS recolhidos dentro do Simples Nacional. Nesse caso, os novos tributos permanecem integrados à sistemática simplificada.
No segundo, a empresa continua sendo optante pelo Simples, mas escolhe apurar IBS e CBS por fora do DAS, seguindo o regime regular desses tributos. Essa possibilidade vem sendo chamada informalmente de Simples Nacional híbrido.
A diferença não é apenas operacional.
A escolha interfere diretamente na sistemática de créditos tributários e pode afetar a competitividade da empresa, principalmente quando seus clientes também são empresas.
Por isso, a decisão não deve considerar apenas quanto será pago em impostos. Será necessário avaliar também quem são os clientes da empresa, quais são seus custos e como funciona sua cadeia comercial.
Qual é a diferença entre IBS e CBS dentro ou fora do Simples?
Esse é um dos pontos mais importantes para compreender se vale a pena continuar no Simples Nacional em 2027.
Quando IBS e CBS permanecem dentro do Simples, a empresa mantém a facilidade do recolhimento de todos os impostos em uma única guia mensal, mas em contrapartida, não consegue gerar créditos de IBS e CBS para os seus clientes.
Por outro lado, ao optar por recolher IBS e CBS por fora do Simples, a empresa consegue transferir créditos tributários para os seus clientes.
Como veremos no próximo tópico, essa diferença pode ser decisiva para determinados negócios.
IBS e CBS fora do Simples Nacional em empresas B2B
Empresas B2B, ou seja, aquelas que vendem principalmente para outras empresas, precisam analisar essa decisão com atenção especial.
No novo sistema tributário, os créditos de IBS e CBS terão grande importância na cadeia de negócios. Imagine, por exemplo, duas empresas que forneçam o mesmo serviço por R$ 10 mil:
- Uma delas permanece com IBS e CBS integralmente dentro do Simples.
- A outra opta pela apuração regular dos novos tributos.
Em muitos casos, o cliente empresarial pode fechar o negócio com a segunda empresa, pelo fato de obter créditos fiscais ao contratar o fornecedor submetido ao regime regular.
Isso significa que a decisão tributária passa a ter impacto não apenas sobre quanto sua empresa paga de imposto, mas também sobre quanto seu cliente consegue recuperar como crédito.
Em mercados altamente competitivos, essa diferença pode influenciar inclusive a escolha do fornecedor.
Portanto, empresas B2B precisam considerar o efeito comercial da decisão, e não apenas comparar alíquotas.
Quando continuar com IBS e CBS dentro do Simples pode valer a pena?
Apesar das mudanças, manter IBS e CBS dentro do Simples Nacional poderá continuar sendo bastante vantajoso para muitos negócios.
Isso tende a acontecer principalmente entre empresas que vendem diretamente para consumidores finais.
Podemos citar como exemplos:
- Pequenos comércios;
- Salões de beleza;
- Restaurantes;
- Academias;
- Prestadores de serviços para pessoas físicas;
- Pequenos negócios locais;
- Determinadas atividades profissionais.
Nesses casos, a geração de créditos para o cliente normalmente possui pouca ou nenhuma importância, pois o consumidor final não aproveita créditos tributários.
No entanto, isso não significa que toda empresa B2C necessariamente deverá manter IBS e CBS dentro do Simples. Será necessário comparar números.
Faturamento, faixa efetiva do Simples, atividade, folha de pagamento, despesas, compras e perfil dos clientes precisam entrar na análise.
Atenção aos novos prazos do Simples Nacional
As regras foram alteradas e empresas que não estiverem no Simples e quiserem ingressar no regime simplificado em 2027 vão precisar solicitar a opção entre 1º e 30 de setembro de 2026, com efeitos a partir de janeiro de 2027.
Além disso, quem desejar recolher IBS e CBS pelo regime regular no primeiro semestre de 2027 deverá fazer essa escolha em setembro de 2026.
Caso não faça a opção nesse período, haverá nova oportunidade em março de 2027 para produzir efeitos no segundo semestre.
Isso reforça uma conclusão importante: O planejamento para 2027 precisa acontecer ainda em 2026.
Conte com a São Lucas Contabilidade
A Reforma Tributária transformou 2027 em um ano decisivo para empresas do Simples Nacional.
Com a possibilidade de escolher entre IBS e CBS dentro ou fora do regime simplificado, o planejamento tributário passa a ter ainda mais importância, especialmente para empresas que atendem outras pessoas jurídicas.
Além disso, como algumas decisões precisam ser tomadas ainda em setembro de 2026, deixar a análise para janeiro pode ser tarde demais.
A São Lucas Contabilidade pode analisar o faturamento, despesas, folha de pagamento, perfil dos clientes e estrutura tributária da sua empresa para comparar diferentes cenários.
Não espere 2027 chegar para descobrir qual opção é mais vantajosa. Entre em contato com a São Lucas Contabilidade e prepare sua empresa para as novas regras do Simples Nacional.
